„Narodowy Bank przekazał bankom i niebankowym instytucjom finansowym rekomendacje dotyczące identyfikacji mechanizmów tzw. „fragmentacji biznesu”.„, informuje: minfin.com.ua
Narodowy Bank przekazał bankom i niebankowym instytucjom finansowym rekomendacje dotyczące identyfikacji mechanizmów tzw. „fragmentacji biznesu”. Poinformowała o tym służba prasowa NBU.
Stosowanie takich mechanizmów może świadczyć o rozwoju i stosowaniu schematów uchylania się od opodatkowania, które polegają na sztucznym rozdysponowaniu działalności osoby prawnej poprzez inne podmioty gospodarcze, w szczególności na zaangażowaniu indywidualnych przedsiębiorców, którzy mają prawo do stosowania uproszczonej formy opodatkowania. system podatkowy.
Jest to określone w piśmie NBU do banków, instytucji pozabankowych i stowarzyszeń bankowych.
Narodowy Bank przesłał bankom i instytucjom pozabankowym przykłady i znaki, które mogą wskazywać na powiązania pomiędzy osobą prawną a FOP (Grupą).
Według Narodowego Banku takimi znakami mogą być:
- przypadki przekazania przez jedną osobę pakietu dokumentów instytucji finansowej
- wspólny adres lokalizacji osoby prawnej i FOP;
- wspólne miejsce sprzedaży towarów i usług (adres sklepu, strona internetowa);
- osoba prawna i/lub FOP mają współwłaścicieli, przedstawicieli,
- księgowi, powiernicy itp.;
- FPO zazwyczaj nie posiada środków niezbędnych do prowadzenia działalności,
- w tym działalność z osobą prawną;
- O powiązaniach osoby prawnej z FOP mogą świadczyć także inne oznaki, w szczególności charakter operacji, w tym ich wielkość, regularność i cel.
Dodatkowymi oznakami przynależności Klienta do Grupy mogą być:
- znaczące wpływy na rachunki FOP od osoby prawnej lub innych podmiotów gospodarczych Grupy;
- zapłata przez osobę prawną usług FOP, których koszt jest trudny do oszacowania (czynsz, marketing, usługi informacyjne, reklama itp.);
- świadczenie przez osobę prawną pomocy finansowej na rzecz FOP;
- znaczna liczba transakcji finansowych na rachunkach nowo utworzonego FOP;
- realizacja transakcji finansowych FOP w krótkim czasie
- (dwa-trzy miesiące) za łączną kwotę osiągającą maksymalną wysokość rocznego dochodu według wybranej grupy podatników;
- konsekwentna realizacja przez grupę FOP działań określonych w poprzednim akapicie;
- korzystanie z jednego terminala płatniczego instytucji finansowej przez kilka podmiotów gospodarczych.
Powyższa lista funkcji nie jest wyczerpująca. Instytucje finansowe mają prawo samodzielnie określić inne znaki, które mogą wskazywać na istotne powiązania.
NBU zauważył, że zdalny sposób nawiązywania relacji biznesowych w tym przypadku wiąże się z wysokim ryzykiem niepodjęcia przez instytucje finansowe odpowiednich działań w zakresie zwalczania prania pieniędzy/finansowania terroryzmu (AML/CFT), co wymaga wprowadzenia skutecznych środków zorganizować odpowiedni system przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, obejmujący procesy należytej staranności wobec klienta i zarządzanie ryzykiem.
Jak zauważył regulator w piśmie, jeżeli na podstawie wyników analizy zostanie ustalone, że klienci należą do Grupy, istnieją podstawy, aby sądzić, że działalność podmiotu gospodarczego może mieć związek z unikaniem opodatkowania, w związku z czym instytucje finansowe ma obowiązek powiadomić Państwową Służbę Nadzoru Finansowego o takich transakcjach (działalnościach) finansowych, a także podjąć decyzję dotyczącą dalszych relacji biznesowych, biorąc pod uwagę zidentyfikowane ryzyka, w sposób określony przepisami prawa w zakresie monitorowania finansowego.
„Postępując zgodnie z tymi zaleceniami, banki i niebankowe instytucje finansowe będą mogły udoskonalić swoje wewnętrzne systemy zapobiegania i przeciwdziałania legalizacji (praniu) dochodów z przestępstwa, finansowaniu terroryzmu oraz finansowaniu rozprzestrzeniania broni masowego rażenia, i zwiększyć efektywność zarządzania ryzykiem” – napisano w komunikacie Narodowego Banku Polskiego.